日前，人力資源社會(huì)保障部,、財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局,、銀保監(jiān)會(huì),、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡稱《辦法》）,，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理,、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理,、信息披露,、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定,。
       什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度？老百姓應(yīng)如何參與,？有何優(yōu)惠政策,？記者進(jìn)行了采訪。
       黨的二十大報(bào)告提出,，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,。
       人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,，具體而言，要努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ),、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充,、與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
       第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn),，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn),。第一支柱立足于保基本，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式,，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì),，已具備相對(duì)完備的制度體系。截至2021年底,，參加人數(shù)已超過10億人,，積累基金6萬多億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn),，待遇按時(shí)足額發(fā)放,。
       第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金,，由用人單位及其職工建立,，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，已有良好的發(fā)展基礎(chǔ),。截至2021年底,，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬人，積累基金近4.5萬億元,，補(bǔ)充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn),。
       第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排,，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板,。“此次出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排,�,！比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人介紹，第三支柱還包括其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),，二者互相補(bǔ)充,、相互促進(jìn)。
       “個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施,，是適應(yīng)我國社會(huì)主要矛盾變化,，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金,、職業(yè)年金基礎(chǔ)上,，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入,，讓老年生活更有保障,、更有質(zhì)量�,！比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人說,，特別是個(gè)人養(yǎng)老金有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金,，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措,。
       人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持,、個(gè)人自愿參加,、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
       其中,，政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策,。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告顯示,，在繳費(fèi)環(huán)節(jié),，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除,；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅,；在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得,，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目,。
       根據(jù)《辦法》規(guī)定,，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參加個(gè)人養(yǎng)老金,�,！斑@主要是基于2個(gè)方面的考慮,。一方面,，只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了�,！�基本’這一前提,，參加個(gè)人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補(bǔ)充’養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能�,！比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人介紹,，另一方面，有意愿的勞動(dòng)者參加,，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長期繳費(fèi),，持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積累,。
       此外，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度,。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)近日起草的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》,，明確個(gè)人可以辦理具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn),、收益歸集,、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢等功能的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,。資金賬戶具有唯一性,，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個(gè)資金賬戶,，并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單,。
       人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，實(shí)行個(gè)人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情,。一方面,，個(gè)人養(yǎng)老金涉及參加人長達(dá)幾十年的繳費(fèi)、選擇不同的金融產(chǎn)品,、繳納個(gè)人所得稅和領(lǐng)取,，因此需要在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，核驗(yàn)參加資格和唯一性,，清楚記錄所有相關(guān)信息,，做好服務(wù)和保障。另一方面,，是為了體現(xiàn)個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任,。個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完全積累,，待遇水平取決于領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額,。
       那么,，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶如何開立呢,？
       《辦法》規(guī)定，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金,，應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái),、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�,？ǖ热珖�統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后,，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,。
       “這兩個(gè)賬戶都是唯一的,，且互相對(duì)應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道,，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶,。”人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人說,。
       在繳費(fèi)水平方面,，《辦法》規(guī)定，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元,。但后續(xù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平,、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素將適時(shí)調(diào)整。
       在保值增值方面,，根據(jù)《辦法》,，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款,、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇,。
       “從國際經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)探索看,，多種金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金，既有利于滿足不同群體的需求,，也有利于市場(chǎng)充分競爭,，促使金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金�,！比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人說,，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并在信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)公布,。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應(yīng)購買信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)共同公布的產(chǎn)品,。
       在領(lǐng)取方面，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,，或者完全喪失勞動(dòng)能力,、出國（境）定居，以及符合國家規(guī)定的其他情形,，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,。領(lǐng)取時(shí),，可以按月,、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會(huì)保障卡,。參加人死亡后,，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承,。